С 22 апреля 2007 г. вступает в силу Указание Центробанка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее - Указание № 1843-У). 

            Согласно Указанию № 1843-У расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

            При этом юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом вышеотмеченных положений.

            При этом Указание № 1843-У зарегистрировано в Минюсте РФ 5 июля 2007 г. № 9757 и было официально опубликовано в «Вестнике Банка России», то есть по своему статусу является нормативным актом, так как зарегистрировано в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, а именно, зарегистрировано в Минюсте РФ и опубликовано в «Вестнике Банка России». А статьей 7 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации» установлено, что указание Центробанка России является нормативным актом, обязательным для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

            Отметим, что ранее в отношении юридических лиц действовало Указание Центробанка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами по одной сделке», согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке был установлен в сумме 60 тыс. руб. А с 17 июля 2006 г., в связи с выходом в свет Указания Центрального Банка Российской Федерации № 08-17/2540 (далее - Указание ЦБ РФ № 08-17/2540), которое было доведено до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/869, нормы Указания Центробанка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке», стали распространяться и на случаи расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями. Другими словами, предельный размер расчетов наличными деньгами и для индивидуальных предпринимателей был установлен в размере 60 тыс. руб. по одной сделке. Напомним, что по вопросу предельного размера расчетов наличными деньгами существует разъяснение, данное письмом МНС России от 1 июля 2002 г. № 24-2-02/252 и ЦБР  от 2 июля 2002 г. № 85-Т, согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими (а с выходом Указания № 08-17/2540 не только юридическими) лицами. Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими (не только юридическими) лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами.

            Отметим, что Указание № 08-17/2540 по своему статусу являлось скорее письмом, а не нормативным актом, как, как уже отмечалось выше, нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, а именно, должны быть зарегистрированы в Минюсте РФ и опубликованы в Вестнике Банка России. А упомянутое Указание № 08-17/2540 названных процедур не прошло и, следовательно, не могло являться нормативным актом Банка России, а, значит, неукоснительное его применение индивидуальными предпринимателями являлось вопросом достаточно спорным. Но теперь, в связи с выходом Указания № 1843-У, все стало предельно ясно: предприниматели обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков; производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями (а теперь и с предпринимателями), как правило, в безналичном порядке через банки или применять другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации; иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме; наличные деньги, полученные в банках, расходовать на цели, указанные в чеке; иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками; сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками; в случае наличия постоянной денежной выручки, по согласованию с обслуживающими их банками расходовать ее только на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения; выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели, и так далее (то есть все – или почти все - как у юридических лиц).

Особо отметим, что Указание № 1843-У радикально меняет положения Порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях, установленного Положением ЦБ РФ от 09 октября 2002 г. № 199-П (далее – Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях). Так, в пункте 7 Порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях прописано, что предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Но с 22 июля 2007 г., помимо расходов, указанных в пункте 7 Порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги также и на выплату стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц. При этом самого Порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях никто не отменял.